网络小说作家个税专项扣除

1. 网络小说作者版权收入如何缴税

网络小说作者的版权收入需要按照稿酬所得这一计税项目啦缴税。缴税的税率是百分之三至百分之四十五的超额累进税率，而应税额则是版权收入减除百分之七十的费用后的余额。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（五）经营所得；
（九）偶然所得。
第三条个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第六条劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

2. 稿费个人所得税如何计算

稿费个人所得税如何计算

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。下面是我整理的稿费个人所得税如何计算，欢迎大家分享。

我国的税法规定，对于稿费或版税收入的个人所得税，其税率规定为：稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，计算缴纳个人所得税。

具体的计算方法如下：

每次应缴个人所得税=应纳税所得额×20%×（1—30%）

应纳税所得额=每次收入额（≤4000）—800

每次收入额（>4000）×（1—20%）

稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

此外，本税征收适用残疾人、烈属、孤老、伤残军人个人所得税优惠政策，具体规定如下：

对持区、县以上民政部门、残联有效证件的烈属、伤残军人、孤老人员和残疾人取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，可减征30%的个人所得税。

每次取得的收入按如下规定确定：

（1）个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。在两处或两处以上出版，发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。

（2）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次，按税法规定计征个人所得税。在其连载之后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税。

（3）作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征收个人所得税。

此外，如果读者朋友还是不太明白的话，不妨参照如下更为白话的公式来进行计算：

稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。

适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，计算公式为：

（1）每次收入不超过4000元的：应纳税额=（每次收入额—800）×20%×（1—30%）

（2）每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×（1—20%）×20%×（1—30%）

例：某人因一篇小说出版，获稿费20000元，后又取得加印又得稿费10000元。

第一次缴纳个人所得税：20000×（1—20%）×20%×（1—30%）=2240（元）

第二次缴纳个人所得税：（20000+10000）×（1—20%）×20%×（1—30%）—2240=1120

拓展：

个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率—速算扣除数

实发工资=应发工资—四金—缴税。

全月应纳税所得额=（应发工资—四金）—3500

【举例】

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：（5000—3500）×3%—0=45（元）。

二、新税法规定主要对四个方面进行了修订：

1、工薪所得扣除标准提高到3500元。

2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。

3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。

4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

三、个人所得税征收范围：

工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数

含税级距不含税级距

1、不超过1500元的不超过1455元的30

2、超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10105

3、超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20555

4、超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分251005

5、超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分302755

6、超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分355505

7、超过80000元的部分超过57505元的部分4513505

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。

级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数。

含税级距不含税级距。

1、不超过15000元的不超过14250元的50

2、超过15000元至30000元的部分超过14250元至27750元的部分10750

3、超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分203750

4、超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分309750

5、超过100000元的部分超过79750元的部分3514750

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的.收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

年终奖怎么算

一般是按13薪来算，即员工一年内领取到的实际工资，除以12个月(一年12个月)，所得到的数额，即是应当领到的税前年终奖。

年终奖发放方式

1、绩效考核

根据员工个人年度的绩效考核评估结果，来发放绩效奖金。根据分值来拿绩效奖金，因此大家都会不同。这个方式已经成了趋势，根据个人能力来拿到奖金，也算是公平公正的一种年终奖方式。

2、年底双薪

也是传说中的“13(12+1)薪”，即年底的时候，单位向员工多发放一个月的工资，作为全年奖励的一种方式，称作“第13个月工资”。

3、红包

这种方式就是随老板的心情了，没有固定的员工，没有固定的年终奖数额，没有固定的形式，就是由老板来发放红包，甚至有的人有，有的人没有。

正常情况下，年终奖必须以货币的方式发放，不能以实物抵年终奖。

年终奖什么时候发

大多数企业在是农历春节放假前发放，但是不排除有些公司会分几部分发，比如年前发一部分，年后过些日子再发另一部分。

年终奖一定会发吗，会被扣吗

1、如果签订的劳动合同中规定，年终奖属于劳动报酬的一部分，或者单位也有明确的相关规章制度，那么年终奖是一定要发的，不能无缘无故扣掉。

2、倘若合同中没有明确规定，而只是单位给予员工的一种奖励方式，那么不属于劳动报酬，发放与否，发放多少，发放当时则是看单位的态度了。

年终奖个人所得税计算方法

大家都知道，当月工资大于3500元的时候，都会按比例缴纳一定的税，那么年终需要缴税吗?答案是一定的，那么年终奖个人所得税要怎么算呢?

年终奖个人所得税计算方法

按照官方的说法是，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

(一)全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)

(二)应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

个人所得税税率表

1、全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;

2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元;

3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;

4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;

5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;

6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元;

7、全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

年终奖计算方法

1、发放年终奖的当月工资多于3500元时

年终奖个人所得税=年终奖*税率 — 速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

当月会领到两次钱，一次是工资，一次是年终奖，工资收工资的税，年终奖要作为单独一个月的工资来计算个人所得税。

年终奖除以12，根据以上表格找税率，计算税额的时候，速算扣除数扣一次即可。

年终奖所得税的计算方法

2、发放年终奖的当月工资少于3500元时

年终奖个人所得税=【年终奖 — (3500 — 月工资)】除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

当月工资不满3500元的时候，年终奖也要作为单独一个月的工资来计算个人所得税。

年终奖减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，则是要缴纳的个人所得税。

以上内容就是年终奖个人所得税计算方法了，已经领到年终奖的朋友，可以算一算自己的年终奖有被坑了吗?年终奖是企业对员工一年努力的肯定，有些企业为了留下员工而故意拖着年终奖，希望，你的公司不是!

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3. 网络小说税收起征点

从2011年9月1日开始，个税起征点调为3500元，（适用于个人工资、薪金部分），之前是2000

由于写网络小说不属于“个人工资、薪金”项目，而是属于“稿酬所得”项目，按规定每次收入≤4000元：定额扣800元，每次收入>4000元：定率扣20%。按照你所提的问题的意思，应该是每次写网络小说收入是小于4000元的，因此适用定额扣800的规定。

4. 张某写一部小说,得稿酬五万,他应预扣预缴个人所得税额多少

稿酬的税收优惠政策是减按70%计入收入额，再扣除20%以后计税，即
稿酬所得=每次稿酬收入×(1-20%)×70%=50000*56%=28000
也就是说只有28000需要交税
应纳税额=28000*20%=5600（元）

5. 网络小说作者缴税算什么税

个人所得税，应当按照“稿酬所得”计算缴纳个人所得税。

法律依据：《《中华人民共和国个人所得税法》》第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

(5)网络小说作家个税专项扣除扩展阅读

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

第十四条个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确定：

（一）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

（二）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

（三）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

（四）偶然所得，以每次取得该项收入为一次。

参考资料来源：中国政府网-中华人民共和国个人所得税法实施条例

6. 网络作家怎么交税

【法律分析】
网络小说作家收入按照劳务报酬的稿酬来交税。根据相关法律规定稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。实际税率即为八分之十四。网络小说作者的收入按版税来计算，版税收入纳税为其个人应缴纳的个人所得税，版税收入纳税是指对作者和其它版权所有人所得的版税或税酬征收的税。英美等西方国家对个人收入，包括版税收入，征收个人所得税，不另开版税税目。中国稿酬个人所得税计税方式等同于劳务报酬的计税方式，征收个人所得税。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
【法律分析】
《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

7. 在网上写小说，提现超过500就得交纳50%的税，这种情况下，我到手的超过5000，还用交纳个人所得税吗

网上写小说收入，属于稿酬收入，每次（1个月内）收入500元不用交税。如果超过5000元，那么按每次收入额×80%×14%交个人所得税。酬收入个税一般由发放单位代扣代缴。
稿费收入个人所得税的计算：
《个人所得税法》规定，稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，故其实际税率为14%，计算公式为：
（1）每次收入不超过4000元的：应纳税额=（每次收入额－800）×20%×（1－30%）

（2）每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）

上述计算公式也可写成：应纳税额=每次收入额×80%×14%

8. 请问网络VIP小说也要交个税么有没有起征点税率是多少呢谢谢。

级数 含税级距 不含税级距 税率
（％）
速算
扣除数
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005
5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755
6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505
7 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505

9. 个人所得税稿酬所得预扣缴税额的计算公式是什么

稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，收入额扣除其他允许扣除的项目后的余额为预扣预缴应纳税所得额；稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。预扣预缴环节，稿酬所得每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，费用按百分之二十计算。稿酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%。而且劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
而且，应纳税所得额=100000元工资所得+200000元稿酬所得×80%(减除20%的费用)×70%-6万元基本减除费用标准-专项扣除-专项附加扣除-法律规定的其他扣除。 注：应纳税所得额再按照3%至45%超额累进税率征税。(2019年1月1日前)或应预扣预缴税额(2019年1月1日后)计算公式：每次收入不超过4000元：(收入-800)×(1-30%)×20%，每次收入超过4000元：收入×(1-20%)×(1-30%)×20%个人通过出版社出版小说取得的收入，按照“稿酬所得”项目计缴个人所得税，并入综合所得进行年度汇算。
拓展资料：
《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号，以下简称61号公告）第七条规定，“预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所应纳税额居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。”
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。根据《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》、《中国人民银行关于加强反洗钱客户身份识别有关工作的通知》要求对于留存在的身份基本信息缺失或错误，导致身份无法确认的客户，拟采取暂停其账户所有自助渠道交易措施。如账户功能已被暂停，需要携带有效证件及印章到开户网点办理相关手续。